在企业的税务管理中，红字发票进项税额转出是一个常见且重要的问题。这不仅关系到企业的财务合规性，更关乎到税收筹划的有效性。**将针对“收到红字发票进项税额转出的会计分录”这一问题，详细阐述相关会计处理方法。

一、红字发票进项税额转出的背景

1.销售方开具错误发票

2.采购方收到错误发票

3.发票开具后，销售方取消销售或退货

二、红字发票进项税额转出的会计处理

1.记录收到红字发票

借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：银行存款/库存现金

2.核对原发票记账凭证

借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：原材料/库存商品

3.核对转出进项税额后的影响

借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 贷：主营业务收入/其他业务收入

三、案例分析

某公司采购一批原材料，采购金额为100万元，其中进项税额为17万元。在收到发票时，发现发票开具错误，应税金额为90万元，进项税额为15.3万元。此时，应进行以下会计处理：

1.记录收到红字发票

借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）1.7万元 贷：银行存款/库存现金

2.核对原发票记账凭证

借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）1.7万元 贷：原材料/库存商品

3.核对转出进项税额后的影响

借：应交税费——应交增值税（进项税额转出）1.7万元 贷：主营业务收入/其他业务收入

四、注意事项

1.红字发票进项税额转出需在收到红字发票后及时进行处理。

2.核对原发票记账凭证时，需注意核对税额及金额。

3.转出进项税额后，需及时调整主营业务收入或其他业务收入。

通过以上内容，我们了解到收到红字发票进项税额转出的会计处理方法。在实际操作中，企业需严格按照规定进行处理，确保税务合规。**也提醒大家在日常工作中，注意发票的准确性，避免不必要的税务风险。